De mkb-winstvrijstelling is na de zelfstandigenaftrek het grootste belastingvoordeel voor ondernemers. Je mag een deel van je winst belastingvrij houden, en dat scheelt flink. Maar het tarief is in 2024 verlaagd en blijft in 2025 en 2026 op dat nieuwe niveau. In dit artikel leggen we uit hoe het zit en wat je kunt doen om er optimaal van te profiteren.
Wat is de mkb-winstvrijstelling?
De mkb-winstvrijstelling is een aftrekpost die je als ondernemer mag toepassen op je winst. Je berekent een percentage van je winst (na aftrek van de zelfstandigenaftrek) en dat bedrag is belastingvrij. Je hoeft hiervoor niet aan het urencriterium te voldoen, het geldt voor alle ondernemers die inkomstenbelasting betalen over winst.
Wat is het tarief in 2025 en 2026?
In 2024 werd het tarief verlaagd van 13,31% naar 12,7%. In 2025 en 2026 blijft het 12,7%. Dat klinkt als een kleine verlaging, maar bij een winst van €60.000 scheelt dat al gauw €370 per jaar aan belasting. Het goede nieuws: het tarief daalt niet verder en er zijn geen plannen om de mkb-winstvrijstelling af te schaffen.
Hoe bereken je de mkb-winstvrijstelling?
Stap 1: Bereken je winst uit onderneming. Stap 2: Trek hiervan de zelfstandigenaftrek af (€2.470 in 2025, €1.200 in 2026). Stap 3: Bereken 12,7% van het resterende bedrag. Dat is je mkb-winstvrijstelling. Stap 4: Trek dit af van je belastbare inkomen. Voorbeeld bij €50.000 winst in 2026: €50.000 - €1.200 (zelfstandigenaftrek) = €48.800. 12,7% van €48.800 = €6.198 mkb-winstvrijstelling. Je betaalt dus belasting over €50.000 - €1.200 - €6.198 = €42.602.
Geldt de mkb-winstvrijstelling ook bij verlies?
Ja, maar dan werkt het andersom. Als je verlies maakt, verlaagt de mkb-winstvrijstelling ook het aftrekbare verlies. Je kunt dus 12,7% minder verlies aftrekken dan je werkelijk geleden hebt. Dat is een nadeel van de regeling dat veel ondernemers niet kennen.
Tips om maximaal te profiteren
Zorg dat je alle zakelijke kosten correct opvoert zodat je winst zo laag mogelijk is vóór de toepassing van de vrijstelling. Gebruik de mkb-winstvrijstelling in combinatie met de zelfstandigenaftrek voor maximaal voordeel. Overweeg bij structureel hoge winsten (boven €100.000) of een BV fiscaal voordeliger is. Laat je aangifte altijd controleren door een boekhouder. De combinatie van aftrekposten is complex en fouten worden snel gemaakt.
Profiteer jij al maximaal van de mkb-winstvrijstelling?
SD Finance & Consultancy verzorgt je aangifte zorgvuldig en denkt met je mee over de mogelijkheden. Plan een vrijblijvend kennismakingsgesprek.
Plan een kennismaking