Als ZZP'er heb je recht op de zelfstandigenaftrek, een belastingvoordeel dat je inkomen verlaagt waarover je belasting betaalt. Maar dat voordeel wordt de komende jaren flink kleiner. In 2024 was de zelfstandigenaftrek nog €3.750. In 2025 is dat €2.470. En in 2026 daalt het verder naar €1.200. Dat is een verschil van meer dan €2.500 in drie jaar tijd. In dit artikel leggen we uit wat dat concreet betekent voor jouw portemonnee.
Wat is de zelfstandigenaftrek precies?
De zelfstandigenaftrek is een aftrekpost voor ondernemers die voldoen aan het urencriterium: minimaal 1.225 uur per jaar besteed aan je onderneming. Je trekt dit bedrag af van je winst, waardoor je over een lager bedrag belasting betaalt. Het is een fiscaal voordeel dat specifiek bedoeld is voor zelfstandigen, maar de overheid bouwt het bewust af.
Hoeveel gaat het je kosten in 2026?
Even concreet rekenen. Stel je verdient €50.000 winst als ZZP'er. In 2024 trok je €3.750 af, in 2026 nog maar €1.200. Dat verschil van €2.550 wordt belast in de laagste schijf (35,75% in 2026). Dat betekent dat je in 2026 ruim €900 meer belasting betaalt dan in 2024, puur door de daling van de zelfstandigenaftrek. En dat bedrag loopt op naarmate je in een hogere belastingschijf zit.
Waarom wordt de zelfstandigenaftrek afgebouwd?
De overheid wil het verschil in belastingdruk tussen werknemers en ZZP'ers verkleinen. ZZP'ers hadden jarenlang een significant fiscaal voordeel ten opzichte van mensen in loondienst. Dat wordt stap voor stap gelijkgetrokken. De verwachting is dat de zelfstandigenaftrek na 2027 volledig verdwijnt of op een minimumbedrag blijft staan.
Wat kun je doen om het effect te beperken?
Er zijn een aantal slimme stappen die je kunt zetten. Ten eerste: zorg dat je gebruik maakt van alle aftrekposten waar je recht op hebt, zoals de mkb-winstvrijstelling (12,7% in 2026), investeringsaftrek als je investeert in bedrijfsmiddelen, en kosten die je zakelijk maakt. Ten tweede: overweeg of een BV voor jou fiscaal voordeliger wordt naarmate de zelfstandigenaftrek verder daalt. Bij hogere winsten kan een BV interessant worden. Ten derde: reserveer maandelijks een vast percentage van je omzet voor belasting zodat de aanslag in april geen verrassing is.
MKB-winstvrijstelling blijft intact
Positief nieuws: de mkb-winstvrijstelling blijft stabiel op 12,7% in zowel 2025 als 2026. Dit betekent dat je 12,7% van je winst (na aftrek van de zelfstandigenaftrek) belastingvrij mag houden. Dit is een significante aftrek die gelukkig niet wordt verlaagd. Zorg dat je hier optimaal gebruik van maakt in je aangifte.
Praktisch advies voor de komende jaren
Laat je belastingsituatie jaarlijks doorlichten door een boekhouder. Juist nu de regels veranderen, loont het om scherp te kijken of je aangifte optimaal is ingericht. SD Finance & Consultancy denkt met je mee over de financiële ontwikkeling van je onderneming en wat in jouw situatie het gunstigst is.
Wil je weten wat de daling betekent voor jouw situatie?
Plan een vrijblijvend kennismakingsgesprek. We kijken samen naar je situatie en wat de daling voor jou betekent.
Plan een kennismaking